นักบัญชีของ Madoff และ Financial Debacle

• อาจ 16, 2024

เมื่อโครงการ Ponzi ของ Bernard Madoff ถูกเปิดเผยโลกมีคำถามเกี่ยวกับผู้ตรวจสอบของเขา ผู้ตรวจสอบของ Madoff อยู่ที่ไหน สัปดาห์การเงินถาม

สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์กลต. เรียกเก็บเงินจากผู้ตรวจสอบของ Madoff ด้วยการฉ้อโกง

การร้องเรียนของคณะกรรมการ ก.ล.ต. อ้างว่า Friehling เปิดใช้งานโครงการ Ponzi ของ Madoff โดยระบุอย่างผิด ๆ ในรายงานการตรวจสอบประจำปีว่า F&H ตรวจสอบงบการเงิน BMIS ตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAS) รวมถึงข้อกำหนดในการรักษาความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี .

F&H ได้แสดงให้เห็นว่างบการเงิน BMIS ถูกนำเสนอตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) และ Friehling ได้ทำการตรวจสอบการควบคุมภายในที่ BMIS รวมถึงการควบคุมการดูแลทรัพย์สินและไม่พบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญ ตามการร้องเรียนของคณะกรรมการ ก.ล.ต. Friehling รู้ว่า BMIS ได้แจกจ่ายรายงานการตรวจสอบประจำปีให้กับลูกค้าของ Madoff อย่างสม่ำเสมอและรายงานนั้นได้ยื่นต่อ SEC และหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ

การร้องเรียนของคณะกรรมการ ก.ล.ต. อ้างว่าข้อความเหล่านี้ทั้งหมดเป็นเท็จอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจาก Friehling และ F&H ไม่ได้ทำการตรวจสอบที่มีความหมายของ BMIS และไม่ได้ดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อยืนยันว่าหลักทรัพย์ BMIS นั้นถูกจัดทำขึ้นในนามของลูกค้า

แทนกลต. อ้างว่า Friehling เพียงแกล้งทำเป็นขั้นตอนการตรวจสอบบัญชีน้อยที่สุดเพื่อให้ดูเหมือนว่าเขากำลังทำการตรวจสอบและจากนั้นไม่สามารถจัดทำเอกสารการค้นพบและข้อสรุปตามที่กำหนดภายใต้ GAAS หากระบุไว้อย่างถูกต้องงบการเงินเหล่านั้นพร้อมกับการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ BMIS เกี่ยวกับข้อกำหนดการสำรองจะแสดงให้เห็นว่า BMIS มีหนี้หลายสิบพันล้านดอลลาร์ในหนี้สินเพิ่มเติมให้กับลูกค้าและมีหนี้สินล้นพ้นตัว

ตามการร้องเรียนของคณะกรรมการ ก.ล.ต. Friehling ในทำนองเดียวกันไม่ได้ดำเนินการตรวจสอบใด ๆ ที่เกี่ยวกับการควบคุมภายใน BMIS และไม่มีพื้นฐานที่จะแสดงว่า BMIS ไม่มีความบกพร่องที่สำคัญ กลัวว่างานของเขาสำหรับ BMIS จะต้องได้รับการตรวจสอบจากเพื่อนนักบัญชีที่ทำการตรวจสอบ Friehling โกหกสถาบันการเงินที่ได้รับการรับรองจากอเมริกาเป็นเวลาหลายปีและปฏิเสธว่าเขาทำการตรวจสอบใด ๆ

ก.ล.ต. อ้างว่า Friehling และ F&H ได้รับผลกำไรที่ไม่ดีผ่านการชดเชยจาก Madoff และ BMIS และจากการถอนผลตอบแทนจากบัญชีที่จัดขึ้นที่ BMIS ในนามของ Friehling และสมาชิกในครอบครัวของเขา
การร้องเรียนของคณะกรรมการ ก.ล.ต. เป็นการเฉพาะอ้างว่า Friehling และ F&H ละเมิดมาตรา 17 (a) ของกฎหมายหลักทรัพย์การละเมิดและการช่วยเหลือและสนับสนุนการละเมิดมาตรา 10 (b) ของพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนและกฎ 10b-5 และการช่วยเหลือและสนับสนุนการละเมิดมาตรา 206 (1) และ 206 (2) ของพระราชบัญญัติที่ปรึกษามาตรา 15 (c) ของพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนและกฎ 10b-3 ในที่นั้นและมาตรา 17 ของพระราชบัญญัติแลกเปลี่ยนและกฎ 17a-5 เหนือสิ่งอื่นใดการร้องเรียนของคณะกรรมการ ก.ล.ต. พยายามหาบทลงโทษทางการเงินและคำสั่งศาลที่กำหนดให้ทั้ง Friehling และ F&H ปลดเปลื้องกำไรที่ไม่ดีของพวกเขา

หลีกเลี่ยงการวิจารณ์จากเพื่อน

คำฟ้องได้ยื่นต่อศาลแขวงเขตทางใต้ของนิวยอร์กหมายเลขบัญชี 5 รัฐ:“ นอกเหนือจากความประพฤติที่ถูกกล่าวหาข้างต้น Friehling ยังเป็นตัวแทนของสถาบันบัญชีอเมริกันที่ได้รับการรับรอง ("AICPA") ว่าเขาไม่ได้มีส่วนร่วมในงานตรวจสอบ โดยการทำเช่นนั้น Friehling หลีกเลี่ยงข้อกำหนดการตรวจสอบเพื่อนของ AICPA ที่ใช้บังคับกับผู้ตรวจสอบซึ่งอาจเปิดเผยว่างานตรวจสอบที่เรียกว่างานของเขาสำหรับ BMIS นั้นเป็นการหลอกลวงและอาจทำให้ BMIS ตรวจสอบข้อเท็จจริงมากขึ้น Friehling ยังทำการฉ้อโกงโดยอนุญาตให้ BMIS ส่งเอกสารยืนยันบัญชีให้กับลูกค้าที่ระบุ F&H อย่างผิด ๆ ว่าเป็นนักบัญชีอิสระของ BMIS และแสดงให้เห็นว่า F&H ดำเนินการตรวจสอบ BIS ยิ่งไปกว่านั้น Friehling อ้างว่ามีการดำเนินการตามขั้นตอนที่ได้ตกลงกันไว้ในบัญชีของลูกค้า BMIS เฉพาะซึ่งได้ร้องขอให้เขาทำเช่นนั้น ในความเป็นจริง Friehling ไม่ได้อยู่ภายใต้บัญชีเหล่านี้ในขั้นตอนดังกล่าว แต่เขายังเป็นตัวแทนของลูกค้าเหล่านี้และผู้ตรวจสอบบัญชีของพวกเขาว่าเขาได้ทำตามขั้นตอนและไม่พบปัญหาใด ๆ การกระทำทั้งหมดเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้อง BMIS และ Madoff จากการตรวจสอบที่แท้จริงโดยหน่วยงานกำกับดูแลลูกค้า "และผู้ตรวจสอบที่มีคุณสมบัติ"

หลักการปฏิบัติทางวิชาชีพ

หลักการปฏิบัติทางวิชาชีพ, บทความ I, ความรับผิดชอบ:“ ในฐานะที่เป็นนักบัญชีมืออาชีพที่ได้รับการรับรองจะมีบทบาทสำคัญในสังคม สอดคล้องกับบทบาทนั้นสมาชิกของ American Institute of Certified Public Accounts มีหน้าที่รับผิดชอบต่อทุกคนที่ใช้บริการระดับมืออาชีพ สมาชิกยังมีความรับผิดชอบอย่างต่อเนื่องในการร่วมมือซึ่งกันและกันเพื่อปรับปรุงศิลปะการบัญชีรักษาความเชื่อมั่นของประชาชนและปฏิบัติหน้าที่รับผิดชอบพิเศษของวิชาชีพสำหรับการกำกับดูแลตนเองความพยายามร่วมกันของสมาชิกทุกคนจะต้องรักษาและเสริมสร้างขนบธรรมเนียมของอาชีพ”
หาก บริษัท นี้ทำตามขั้นตอนที่กำหนดไว้มีแนวโน้มที่จะไม่เกิดการล่มสลายทางการเงินมากกว่านี้ ตอนนี้นักบัญชีนิติวิทยาศาสตร์จำนวนมากจะรวบรวมข้อมูลและเตรียมตารางที่จะช่วยให้ผู้พิพากษาตัดสินคดีในคดีนี้
ความมุ่งมั่นของเราคือการรักษาความรับผิดชอบของเราในการประกอบอาชีพ เราต้องใช้วิจารณญาณในการประกอบอาชีพและศีลธรรมที่ละเอียดอ่อนในทุกกิจกรรมของเรา