การหลีกเลี่ยงภาษีและการลงโทษ

• อาจ 13, 2024

การสอบสวนที่มีการเผยแพร่มากที่สุดเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีนั้นผิดกับอัลคาโปน ในเดือนตุลาคมปี 1931 เขาถูกตัดสินจำคุกสิบปีในเรือนจำกลางและปรับ 50,000 ดอลลาร์ อัลคาโปนสะสมผลิตภัณฑ์โชคลาภอันใหญ่หลวงของการพนัน

นักบัญชีนิติเวชและผู้ตรวจสอบของรัฐบาลกลางสร้างหลักฐานที่แข็งแกร่งต่อต้านเขา ผู้กระทำความผิดในการหลีกเลี่ยงภาษีในเวลานั้นเก็บบันทึกเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยตามข้อมูลของ IRS การสอบสวนของ Al Capone เป็นหนึ่งในตัวอย่างของแผนกสืบสวนคดีอาญา

บุคคลและกลุ่มไร้ยางอายหลายคนสนับสนุนให้ผู้อื่นไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย จากข้อมูลของ IRS หลายคดีถูกดำเนินคดีและผู้กระทำความผิดต้องเผชิญกับประโยคขนาดใหญ่ กรณีต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของการละเมิดและการลงโทษ:

ผู้จัดเตรียมภาษีถูกตัดสินจำคุก 21 เดือนในคุกและได้รับคำสั่งให้จ่ายเงิน 175,206 ดอลลาร์ในการชดใช้ความเสียหายต่อกรมสรรพากรสำหรับการยื่นขอคืนภาษีเงินได้ ผู้จัดทำภาษีรายนี้สารภาพโดยยอมรับว่าเธอได้เตรียมการคืนภาษีที่ผิดพลาดเพื่อสร้างหรือเพิ่มการขอคืนภาษีเงินได้สำหรับลูกค้าของเธอ ตัวอย่างเช่นในกรณีใดกรณีหนึ่งเธอวางรายการไว้ในการคืนภาษีที่อ้างสิทธิ์ในการคืนภาษีรายได้ปลอมที่ $ 4,195 ผู้เสียภาษีอากรมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีเพียง $ 26

ในกรณีที่คล้ายกันผู้เตรียมการคืนภาษีอีกรายหนึ่งถูกจำคุกเป็นเวลาห้าปีในข้อหายื่นขอคืนภาษีและการขโมยข้อมูลประจำตัว ประโยคดังกล่าวเป็นเวลา 60 เดือนในคุกตามมาด้วยการปล่อยตัวภายใต้การดูแลสามปีและมีคำสั่งให้จ่าย 62,802 ดอลลาร์เพื่อชดใช้ความเสียหายให้กับ IRS ผู้กระทำผิดยอมรับว่าเธอยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางที่เป็นเท็จ 31 ในช่วงระยะเวลาสามปี เธอยังเตรียมผลตอบแทนที่ผิดพลาดโดยใช้ข้อมูลประจำตัวส่วนบุคคลและหมายเลขประกันสังคมที่ขโมยมาจากลูกค้าเก่าและมีการคืนเงินเท็จไปยังบัญชีธนาคารที่เธอควบคุม

ผู้เตรียมการคืนภาษีมืออาชีพอีกรายถูกตัดสินจำคุก 70 เดือนและได้รับคำสั่งให้ชดใช้ความเสียหายจำนวน 6 ล้านดอลลาร์ ค่าใช้จ่ายรวมถึงการสมรู้ร่วมคิดในการฉ้อโกงสหรัฐอเมริกาโดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีปลอมที่อ้างว่ามีค่าใช้จ่ายเกือบ 6 ล้านดอลลาร์ในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสำหรับการขอคืนเงินสำหรับบุคคลธรรมดา ตามที่กรมสรรพากรเขาจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการทางภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์มากกว่า 10,000 รายการสำหรับลูกค้ารายบุคคลซึ่งอ้างว่าเครดิตภาษีรายได้การศึกษาที่ผิดและเป็นเท็จ

รายการต่อไปนี้ที่ออกโดยกรมสรรพากร portrays หลายข้อโต้แย้งที่นำเสนอโดยผู้กระทำผิดจากการหลีกเลี่ยงภาษีให้กับลูกค้าของพวกเขา:

แม้ศาลจะมีการปฏิเสธข้อโต้แย้งเหล่านี้อย่างต่อเนื่องผู้สนับสนุนของพวกเขายังคงชี้แจงพวกเขาแม้จะมีบทลงโทษสำหรับการนำคดีเล็ก ๆ น้อย ๆ เข้าสู่ศาลหรือยื่นแบบแสดงรายการภาษีเล็ก ๆ น้อย ๆ พวกเขามักจะนำเสนอข้อโต้แย้งของพวกเขาในรูปแบบที่ถูกกฎหมายหลอกล่อลวงคนที่ไม่สงสัยให้เข้าร่วมในแผนการของพวกเขาเพื่อหลบเลี่ยงภาษี


ข้อโต้แย้งเท็จบางข้ออ้างว่า:

o ไม่มีประมวลรัษฎากรภายในที่กำหนดภาษี
o "บุคคล" เท่านั้นที่จะต้องจ่ายภาษี
o รหัสมาตรา 861 จำกัด รายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับแหล่งที่มาบางแห่งซึ่งไม่ได้นำไปใช้กับพลเมืองสหรัฐอเมริกาส่วนใหญ่ หรือ
o รัฐบาลสามารถประเมินภาษีเฉพาะกับผู้ที่ยื่นแบบแสดงรายการเท่านั้น

กฎหมายภาษีอยู่ในหัวข้อ 26 ของรหัสสหรัฐอเมริกา

o มาตรา 6012 ของหลักจรรยาบรรณระบุชัดเจนว่าเฉพาะผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่าระดับต่ำสุดที่แน่นอนไม่จำเป็นต้องส่งคืน
o ส่วนที่ 861 ถึง 865 กำหนดว่ารายได้มาจากสหรัฐอเมริกาหรือจากต่างประเทศ - พวกเขาไม่ได้ยกเว้นรายได้จากการเก็บภาษีสำหรับพลเมืองหรือผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกา แต่อย่างใด
o มาตรา 6201 แห่งประมวลกฎหมายระบุว่ารัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังจะต้องประเมิน "ภาษีทั้งหมดที่กำหนดโดยตำแหน่งนี้"

ข้อโต้แย้งที่เกี่ยวข้องกับรัฐธรรมนูญ

1. การแก้ไขครั้งแรก ข้อโต้แย้งเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่การใช้มาตราเสรีภาพในการนับถือศาสนาของการแก้ไขครั้งแรกเพื่อลดภาระภาษีรายได้ โครงการทั่วไปเรียกร้องให้ผู้เสียภาษีแต่ละรายได้รับ

2. การแก้ไขครั้งที่สี่และครั้งที่ห้าข้อโต้แย้งเหล่านี้อ้างว่าการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายได้เป็นการละเมิดสิทธิในการแก้ไขรัฐธรรมนูญฉบับที่สี่เพื่อความเป็นส่วนตัวหรือสิทธิในการแก้ไขข้อที่ห้าจากการถูกกล่าวหาว่าทำร้ายตนเอง อย่างไรก็ตามศาลได้มีการจัดขึ้นอย่างต่อเนื่องว่าการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินตามปกติที่จำเป็นในการคืนภาษีไม่ได้มีการฟ้องร้องบุคคลหรือละเมิดสิทธิความเป็นส่วนตัว

3. การแก้ไขที่สิบหกข้อโต้แย้งเหล่านี้อ้างว่าการแก้ไขรัฐธรรมนูญเป็นการสร้างพื้นฐานสำหรับภาษีเงินได้ไม่ได้ให้สัตยาบันอย่างเหมาะสม อย่างไรก็ตามศาลได้พิจารณาแล้วว่าไม่มีประเด็นใดที่นำเสนอทำลายความจริงที่ว่าการแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่สิบหกได้รับการยอมรับในปี 2456

ขั้นตอนของ IRS กับการไม่ปฏิบัติตาม

วิธีการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ IRS อเนกประสงค์:

o ช่วยผู้เสียภาษีผู้บริสุทธิ์ที่ถูกคนอื่นหลงผิดเพื่อเข้าร่วมระบบอีกครั้ง และ
o ดำเนินการบังคับใช้อย่างจริงจังกับผู้ที่ยังคงส่งเสริมแผนการหรือดึงดูดผู้อื่นให้ละเมิดกฎหมาย

พวกเขามีสองสิ่งที่เหมือนกัน:
o ข้อโต้แย้งถูกปฏิเสธอย่างต่อเนื่องโดยศาล; และ
o ผู้เข้าร่วมอาจเผชิญกับการบังคับใช้ IRS

บทเรียนที่ได้เรียนรู้: การหลีกเลี่ยงภาษีนำไปสู่ข้อกล่าวหาและการลงโทษทางอาญามากมาย การปฏิบัติตามเป็นวิธีที่จะไปและสิ่งที่ควรได้รับการสนับสนุนจากนักบัญชีและผู้เตรียมภาษี