ขั้นตอนแรกในการจำแนกข้อมูลเพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชีคือการเข้าใจยอดคงเหลือปกติของบัญชี รายการบันทึกประจำวันจะจัดทำขึ้นตามแนวทางสำหรับบัญชีแต่ละประเภท
บัญชีงบดุล ได้แก่ สินทรัพย์หนี้สินและเงินทุน ยอดคงเหลือปกติของบัญชีจะปรากฏที่ด้านข้างของบัญชีที่เพิ่มขึ้นไม่ว่าจะเป็นเดบิตหรือเครดิตนั่นคือด้านที่ยอดดุลเป็นบวก เรียกว่าสินทรัพย์
บัญชีเดบิต เนื่องจากยอดดุลของพวกเขาเพิ่มขึ้นด้วยเดบิต หนี้สินที่เรียกว่า
บัญชีเครดิตบาลานซ์ เพราะยอดเงินของพวกเขาลดลงด้วยเครดิต
บางครั้งบัญชีมียอดคงเหลือที่ไม่ใช่
สมดุลปกติส่วนหนึ่งของกระบวนการกระทบยอดคือการระบุยอดคงเหลือเหล่านี้และกำหนดเหตุผลที่สร้างยอดคงเหลือนั้นและทำให้ถูกต้อง ตัวอย่างเช่นเมื่อบัญชีการตรวจสอบถูกถอนออกไปมันจะต้องได้รับการแก้ไขโดยการทำรายการที่โอนความรับผิดระยะสั้นนั้นไปยังที่ที่มันอยู่ในกรณีนี้เป็นหนี้สินที่ยอดคงเหลือปกติเป็นเครดิต
ยอดคงเหลือปกติ ของบัญชีมีดังนี้:
สินทรัพย์: หักบัญชี
หนี้สิน: เครดิต
ส่วนของเจ้าของ: โดยรวมแล้วเครดิต เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่า
ส่วนของเจ้าของ เป็นผลมาจากการเพิ่มทุนรายได้และการลบการถอนและค่าใช้จ่าย
เมืองหลวง: เครดิต
ถอน: หักบัญชี
รายได้: เครดิต.
สรุป: สินทรัพย์: ยอดคงเหลือปกติคือเดบิต
หนี้สิน: ยอดคงเหลือปกติคือเครดิต
ส่วนของเจ้าของ: ยอดคงเหลือปกติคือเครดิต
รายได้: ยอดคงเหลือปกติคือเครดิต
ค่าใช้จ่าย: ยอดคงเหลือปกติคือเดบิต
วารสาร เป็นบันทึกตามลำดับเวลาของการทำธุรกรรมทางธุรกิจ กระบวนการ Journalizing มีสี่ขั้นตอน:
- ระบุธุรกรรมและข้อมูล
- ระบุแต่ละบัญชีที่ได้รับผลกระทบจากการทำธุรกรรมและจำแนกแต่ละบัญชีตามประเภท
- ตรวจสอบว่าแต่ละบัญชีเพิ่มขึ้นหรือลดลงจากการทำธุรกรรม โปรดจำไว้ว่ากฎการเดบิตและเครดิตเพื่อตรวจสอบว่าจะเดบิตหรือเครดิตบัญชี
- ป้อนบัญชีลงในวารสารรวมถึงคำอธิบายสั้น ๆ สำหรับรายการบันทึกประจำวัน