โฟเร็กและการบัญชีและผลกระทบจากการทุจริต

• อาจ 16, 2024

หากคุณเป็นนักบัญชีหรือผู้ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการค้าระหว่างประเทศคุณควรตระหนักถึงการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องและการปฏิบัติทางการบัญชี สิ่งนี้ถือเป็นจริงแม้ว่าคุณจะทำงานให้กับธนาคาร

Comptroller of Currency (OCC) ผู้บริหารธนาคารแห่งชาติระบุว่าผู้นำเข้าผู้ส่งออกผู้ผลิตและผู้ค้าปลีกส่วนใหญ่มีแนวโน้มที่จะปล่อยให้ธนาคารจัดการกับความต้องการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของพวกเขา พวกเขาพึ่งพาธนาคารในการรับและชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศ, เพื่อจัดหาเงินกู้สกุลเงินต่างประเทศ, เพื่อกองทุนบัญชีธนาคารในสกุลเงินต่างประเทศ, และซื้อยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศของพวกเขา พวกเขาอาจขอให้ธนาคารให้บริการดังกล่าวสำหรับการจัดส่งทันทีเช่น ณ จุด (สัญญาระยะสั้นอาจนานถึง 10 วัน) หรือพวกเขาอาจสัญญาที่จะซื้อหรือขายเงินตราต่างประเทศตามจำนวนที่กำหนดสำหรับการจัดส่ง ณ วันที่ในอนาคต ไม่ว่าในกรณีใดก็ตามอัตราค่าบริการดังกล่าวอาจเกิดขึ้นก่อนการทำธุรกรรมเชิงพาณิชย์ขั้นสุดท้ายและอาจมีการคำนวณค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องและมักส่งผ่านไปยังผู้ซื้อ

การตีราคาและระบบบัญชี

OCC เน้นว่าระบบดังกล่าวควรกำหนดจริงและคาดการณ์ผลกำไรและขาดทุนในอนาคตอย่างถูกต้องและนำเสนอในลักษณะเพื่ออำนวยความสะดวกในการวิเคราะห์รายได้ที่เหมาะสมโดยผู้บริหารเจ้าหน้าที่กำกับดูแลธนาคารและประชาชนทั่วไป ระบบหนึ่งที่ใช้กันอย่างแพร่หลายโดยธนาคารมีภาพประกอบด้านล่าง ระบบนี้มีความสามารถในการนำเสนอแยกกันดังนี้:

o กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงตามที่กำหนดโดยการใช้อัตราสปอตปัจจุบันกับบัญชีงบดุลรวมถึงสัญญาที่ใกล้จะถึงกำหนด
การปรับมูลค่าของบัญชีสกุลเงินท้องถิ่นจะได้รับการปันส่วนและผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภทสกุลเงินท้องถิ่นที่ใช้บังคับแต่ละบัญชีหรือสำหรับช่วงเวลาสั้น ๆ ระหว่างกาลจะถูกเรียกเก็บไปยังบัญชี“ การปรับปรุงอัตราแลกเปลี่ยน” แยกต่างหาก

o กำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (ประมาณในอนาคต) จากการทำธุรกรรมในอนาคตนั้นพิจารณาจากการใช้อัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้าที่เหมาะสมกับสถานะสุทธิที่สะท้อนให้เห็นในแต่ละช่วงเวลาในอนาคตที่ปรากฏในช่องว่างหรือรายงานครบกำหนดของธนาคาร บัญชี“ กำไร (ขาดทุน) โดยประมาณจากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ - ฟิวเจอร์ส” จะถูกเรียกเก็บตามจำนวนของการปรับปรุงด้วยการหักกลบกับกำไรขาดทุน โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนของการปรับปรุงนั้นเป็นความแตกต่างระหว่างอัตราการส่งต่อที่มีอยู่และอัตราสัญญาตามจริงรายการในแต่ละเดือน
เพียงเกี่ยวข้องกับการย้อนกลับการปรับปรุงจากการตีราคาใหม่และส่งตัวเลขใหม่

แผนการฉ้อโกง

คาดว่าจะทำเงินได้ง่ายหลายคนตกเป็นเหยื่อของแผนการฉ้อโกงที่กระทำโดยบุคคลที่ไร้ยางอายซึ่งภาคภูมิใจในการเป็น "ผู้เชี่ยวชาญ Forex" พวกเขาใช้การโฆษณาออนไลน์ที่มีประสิทธิภาพผ่านทางวิทยุและนิตยสารสิ่งพิมพ์และหนังสือพิมพ์ อีกวิธีที่ทรงพลังคือผ่านการสัมมนา ตัวอย่างเช่นจอห์นสมิ ธ เข้าร่วมสัมมนาที่เขาบอกว่าเขาสามารถทำเงินได้อย่างรวดเร็วและปลอดภัย จอห์นไม่ทำการบ้านและขยันเนื่องจากก่อนตัดสินใจ เขาลงทุน $ 115,000 เมื่อคำแถลงแสดงว่าเขาได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนเขาตัดสินใจที่จะลงทุนเงินเพิ่มเติม ความกระตือรือร้นของเขานั้นยอดเยี่ยมมากจนเขายืมเงินได้ถึง $ 650,000 เงินนั้นถูกฝากเข้า บริษัท Forex ทันที จอห์นสมิ ธ ได้รับแจ้งว่าเงินของเขาจะลงทุนอย่างจริงจังมากขึ้น จอห์นสมิ ธ ไม่เคยถูกบอกว่าแม้ในการทำธุรกรรมที่ถูกกฎหมายการสูญเสีย Forex อาจมีขนาดใหญ่มากในวันเดียว จอห์นสมิ ธ รู้สึกตื่นเต้นมากที่“ ผลตอบแทนจากการลงทุนของเขา” ที่เขาชวนเพื่อนร่วมงานและสมาชิกคริสตจักรให้เข้าร่วมกิจการนี้ พวกเขาเปิดกว้างต่อความคิดของจอห์น พวกเขาทั้งหมดถูกสัญญาว่าพวกเขามีเงินต้นที่ปลอดภัยและนอกจากนี้พวกเขาจะมีกำไรที่สูงขึ้นและรับประกันได้ สิ่งที่เกิดขึ้นจริงนั้นยังห่างไกลจากความคาดหวังเหล่านี้ เงินของจอห์นและเพื่อนของเขาใช้เพื่อจ่ายดอกเบี้ยให้กับนักลงทุนก่อนหน้านี้และเพื่อรับสมัครและฝึกอบรมพนักงานขายของ“ ตัวแทนขายของผู้บริหารระดับสูง” ที่ถูกล้างสมองด้วยการโกหก องค์กรปลอมหนึ่งเดียวได้ฝึกอบรมตัวแทนมากกว่า 120 คนที่เผยแพร่ข้อมูลเท็จและหลอกลวงเกี่ยวกับผลตอบแทนจากการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

กระทรวงการคลังสหรัฐฯกำหนดตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นตลาดสำหรับการซื้อและขายสกุลเงินที่แตกต่างกัน เป็นตลาดซื้อขายหลักที่มีการซื้อขายระหว่างธนาคารพาณิชย์ขนาดใหญ่ที่ทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศส่วนใหญ่ ผู้เข้าร่วมอื่น ๆ ในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศรวมถึง:

o โบรกเกอร์ที่จับคู่ผู้ซื้อและผู้ขายในตลาด
o ลูกค้าของธนาคารหรือโบรกเกอร์ส่วนใหญ่เป็นธุรกิจขนาดใหญ่ที่มีส่วนร่วมในการค้าระหว่างประเทศและ / หรือการลงทุนและ
ธนาคารกลาง

ธนาคารกลางสหรัฐอธิบายว่าตามกฎหมายและธรรมเนียมปฏิบัติกระทรวงการคลังเป็นผู้รับผิดชอบโดยตรงต่อประธานาธิบดีและรัฐสภาในการกำหนดและปกป้องนโยบายเศรษฐกิจในประเทศและระหว่างประเทศของสหรัฐอเมริกาประเมินตำแหน่งของสหรัฐอเมริกาในเศรษฐกิจโลก และดำเนินการเจรจาระหว่างประเทศในเรื่องเหล่านี้มันระบุว่าตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศมีการเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับตลาดเงินและคำถามของนโยบายการเงินที่อยู่ในขอบเขตของ Federal Reserve

ระวังการทำธุรกรรมเหล่านี้และแผนการหลอกลวงที่อาจเกิดขึ้น กระตุ้นให้ลูกค้าของคุณมีกระบวนการตรวจสอบสถานะอย่างเข้มงวดหากพวกเขากำลังทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ความผันผวนของตลาดทำให้ธุรกรรม FOREX เสี่ยงต่อการสูญเสียและแผนการฉ้อโกงมากขึ้นโดยผู้ที่มองหาโอกาสที่ค่าใช้จ่ายของนักลงทุนที่น่าเชื่อถือและนักธุรกิจ การไม่ทำอะไรเลยอาจมีค่าใช้จ่ายสูงมาก นักบัญชีนิติเวชทำหน้าที่และเชื่อมต่อจุดต่างๆ