ความอัปยศของนักบัญชีที่ถูกขับไล่

• อาจ 17, 2024

สติกมาเป็นเครื่องหมายของความอับอายขายหน้าหรือความอับอายขายหน้า คราบหรือตำหนิในฐานะที่เป็นคนมีชื่อเสียง

เมื่อเร็ว ๆ นี้สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) ได้เรียกเก็บเงินจากผู้ตรวจสอบของ บริษัท ตัวแทนจำหน่ายเบอร์นาร์ด Madoff ว่ากระทำการฉ้อโกงหลักทรัพย์โดยแอบอ้างว่าพวกเขาได้ทำการตรวจสอบที่ถูกต้องตามกฎหมาย

ก.ล.ต. กล่าวว่า Friehling เปิดใช้งานโครงการ Ponzi ของ Madoff โดยระบุอย่างไม่ถูกต้องในรายงานการตรวจสอบประจำปีว่างบการเงินของ BMIS ได้ตรวจสอบงบการเงินตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAS) รวมถึงข้อกำหนดในการรักษาความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี

F&H ได้แสดงให้เห็นว่างบการเงิน BMIS ได้ถูกนำเสนอตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) และ Friehling ได้ทำการตรวจสอบการควบคุมภายในที่ BMIS รวมถึงการควบคุมการดูแลทรัพย์สินและไม่พบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญตามข้อมูลของ SEC มันระบุว่า Friehling รู้ว่า BMIS แจกจ่ายรายงานการตรวจสอบประจำปีให้กับลูกค้าของ Madoff อย่างสม่ำเสมอและรายงานนั้นได้ยื่นต่อสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. และหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ

ถูกไล่ออกหรือถูกระงับ

สถาบันบัญชีอเมริกันที่ได้รับการรับรอง (AICPA) กำหนดขอบเขตและผลที่ชัดเจนสำหรับสมาชิกที่ถูกไล่ออกหรือถูกไล่ออกเช่น David G. Friehling และ บริษัท Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F & H) นี่คือสิ่งที่ IACPA ระบุไว้ในคำจำกัดความของการลงโทษ / การจัดการด้านจริยธรรม:

AICPA ถูกไล่ออกจากสมาชิกหรือถูกระงับสมาชิกเป็นระยะเวลานานถึงสองปี ในช่วงเวลาพักสมาชิกจะต้องไม่ระบุตนเองว่าเป็นสมาชิก AICPA บนกระดาษหัวจดหมายหรือวัสดุอื่น ๆ และไม่สามารถลงคะแนนหรือดำรงตำแหน่งกรรมการหรือสำนักงานใน AICPA นอกจากนี้คณะกรรมการจริยธรรมหรือคณะกรรมการทดลองอาจนำสมาชิกไปสู่หลักสูตรการศึกษาต่อเนื่องวิชาชีพ (CPE) ที่ระบุหรือดำเนินการอื่น ๆ (เช่นส่งรายงานที่ตามมาและ / หรือเอกสารการทำงานเพื่อติดตามอย่างต่อเนื่อง) ในช่วงระยะเวลาระงับ

ภายใต้ข้อบังคับ AICPA, AICPA สามารถขับไล่หรือระงับสมาชิกโดยไม่ต้องรับฟังเนื่องจากสิ่งต่อไปนี้: ใบรับรองของสมาชิกในฐานะ CPA หรือใบอนุญาตในการฝึกถูกระงับหรือเพิกถอนหรือสมาชิกถูกตัดสินว่าเป็น:

(i) อาชญากรรมที่มีโทษจำคุกเกินกว่าหนึ่งปี
(ii) ความล้มเหลวโดยเจตนาที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีใด ๆ ที่กฎหมายกำหนดให้ยื่น
(iii) การยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เป็นเท็จหรือหลอกลวงหรือ
(iv) ความช่วยเหลือโดยเจตนาในการจัดทำและนำเสนอการคืนภาษีรายได้ที่เป็นเท็จและหลอกลวงของลูกค้า

นอกจากนี้ข้อบังคับให้การไล่ออกหรือระงับ (หรือตักเตือน) ของสมาชิกโดยไม่ต้องรับฟังเมื่อมีการลงโทษทางวินัยต่อสมาชิกดังกล่าวโดยรัฐบาลหรือองค์กรอื่นที่ได้รับอนุมัติ

การตีพิมพ์ของการขับไล่และการระงับมีผลบังคับ

การตักเตือน

คณะกรรมการพิจารณาคดีร่วมของ AICPA ได้ประกาศห้ามสมาชิกที่ฝ่าฝืนจรรยาบรรณวิชาชีพอย่างเปิดเผย แต่แรงโน้มถ่วงของการละเมิดไม่รับประกันว่าจะถูกระงับการเป็นสมาชิก

การเผยแพร่คำตักเตือนเป็นสิ่งจำเป็น

ต้องมีการดำเนินการแก้ไข

คณะกรรมการจริยธรรมได้ออกจดหมายของการดำเนินการแก้ไขที่จำเป็นซึ่งกำหนดให้สมาชิกดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้: มากถึง 80 ชั่วโมง (หรือมากกว่า) ของหลักสูตร CPE ที่ระบุส่งรายงานและเอกสารการทำงานที่ตามมาเพื่อตรวจสอบและ / หรือส่ง การตรวจสอบการออกล่วงหน้าโดยบุคคลภายนอกของรายงานงบการเงินและเอกสารการทำงานในภารกิจที่เลือก คณะกรรมการจริยธรรมออกจดหมายแจ้งการดำเนินการแก้ไขที่จำเป็นเมื่อสรุปว่าการดำเนินการแก้ไขมีความเหมาะสมและการละเมิดนั้นไม่ได้มีแรงโน้มถ่วงเพียงพอที่จะรับประกันการพักใช้หรือการถูกไล่ออกจากการเป็นสมาชิก AICPA ไม่ได้เผยแพร่ข้อกำหนดของจดหมายของการดำเนินการแก้ไขที่จำเป็น

ไม่มีการละเมิด / ไล่ออก

คณะกรรมการจริยธรรมดำเนินการสอบสวนให้เสร็จสิ้นและไม่พบหลักฐานเบื้องต้นที่แสดงว่ามีการละเมิดหลักจรรยาบรรณวิชาชีพ
คณะกรรมการจริยธรรมยกฟ้องคดีเนื่องจากไม่มีบทบัญญัติของจรรยาบรรณวิชาชีพที่ใช้บังคับกับการร้องเรียนหรือข้อกล่าวหาในการร้องเรียนไม่ถือว่าเป็นการละเมิดรหัส

ไม่มีการดำเนินการเพิ่มเติม

คณะกรรมการจริยธรรมปิดการสอบสวนเพราะไม่สามารถได้รับหลักฐานเพียงพอว่ามีการฝ่าฝืนหลักจรรยาบรรณในการประกอบวิชาชีพที่มีหรือไม่เกิดขึ้นหรือตัดสินใจโดยดุลยพินิจของตนว่าการสอบสวนไม่ควรดำเนินการต่อไป

การตรวจสอบครั้งต่อไปเสร็จสมบูรณ์อย่างน่าพอใจ

คณะกรรมการจริยธรรมยอมรับผลงานที่สมาชิกต้องส่งตามระเบียบวินัยก่อน

อื่น ๆ

ส่วนใหญ่ประกอบด้วยคดีที่ AICPA อ้างถึงต่อสังคมของรัฐเพื่อการสอบสวนตามที่กำหนดไว้ในข้อตกลงระหว่าง AICPA และสังคม CPA ของรัฐ

นักบัญชีนิติเวชจะต้องปฏิบัติตามหลักจรรยาบรรณที่เข้มงวดอย่างเข้มงวดซึ่งกำหนดแนวทางปฏิบัติทั้งหมดของจรรยาบรรณวิชาชีพ AICPA